הגשת דו"ח ותשלום המס בגין מכירת ני"ע סחירים במחצית הראשונה של שנת 2024

נישום אשר חייב בהגשת דו"ח (בהתאם לסעיף 131 לפקודה) ואשר מכר ניירות ערך סחירים או יחידה בקרן נאמנות בתקופה שבין 1.1.2024 ל-30.06.2024, ובמכירתם לא נוכה במקור מלוא המס שחל על המכירה, חייב להגיש דו"ח ולשלם את המס החל בגין המכירות בתקופה זו, עד ליום 31 ביולי 2024.

בהתאם להנחיות שפורסמו על ידי רשות המסים, הדיווח יעשה באמצעות הודעה למחלקת הגביה בפקיד השומה (ונעשה בפועל באמצעות רואה החשבון המייצג דרך מערכת השע"מ), ועל סמך הודעה כאמור יונפק שובר לתשלום המקדמה הנ"ל.

הודעה זו תכלול את הנתונים הבאים:

1. סך התמורות מכל המכירות שבוצעו בתקופה.

2. סך כל הרווחים מניירות ערך שנמכרו בתקופה.

3. סך כל ההפסדים מניירות ערך שנמכרו בתקופה.

4. סך הרווח או ההפסד נטו (לאחר קיזוז ההפסדים), לפי שיעורי המס הרלוונטיים.

5. סך כל ההפסדים מניירות ערך שנמכרו בתקופה.

6. סכום המקדמה לתשלום, בהתאם לנ"ל.

תשומת ליבכם כי הוראה זו חלה גם על המחצית השנייה של השנה בגין עסקאות שנעשו מיום 1 ביולי 2024 ועד ליום 31 בדצמבר 2024, בהתאמה.

לצורך עריכת תחשיב המס והדיווח במועד ולהקטנת תשלום מקדמות המס ככל הניתן בהתאם להוראות החוק, אנו ממליצים לפנות לבנק ו\או למנהל ההשקעות ולבקש באופן קבוע דוחות חצי שנתיים ולכלול בהם את כלל הנתונים הרלוונטיים ובכלל זה את שערי החליפין ברכישה ובמכירה לצורך חישוב הפרשי השער נשוא העיסקה (המקנות פטור ליחיד), את סכומי המיסים שנוכו במקור ואת עלויות הפעולה והחזקת החשבונות הנ"ל.

מנסיוננו במקרים רבים דוחות הבנקים אינם מוכנים במועד ומשכך יש להכין ולהגיש את הדיווחים מיד עם קבלת המידע

לידיעתכם והיערכותכם בהתאם,

ז'יטניצקי וינשטין ושות', רו"ח

הנ"ל מובא לידיעתכם כמידע כללי בלבד ואינו מהווה יעוץ או חוות דעת. יש לבחון את מצבו של כל אחד לפי טיב נסיבותיו ולקבל יעוץ פרטני בהתאם.