קרן השתלמות - הפקדה מאוחרת למשרתי המילואים ומשיכת כספים מוקדמת במס מופחת לכלל האוכלוסיה

הארכת מועדים בעקבות מלחמת חרבות ברזל - הפקדות משרתי מילואים

הרינו להביא לידיעתכם כי ביום 25.7.2024 פורסם ברשומות תיקון 273 לפקודת מס הכנסה, במסגרת התיקון, התווסף סעיף 53א לפקודה הקובע את הארכת התקופה שלגביה ניתן להפקיד כספים ל"קרן השתלמות לעצמאים" ולקופת גמל לקצבה כעמית עצמאי ביחס לשנת המס 2023.

סעיף 53א לפקודה קובע כי בהתקיים תנאים מסוימים ולפי בחירת העמית יראו, לצורך הטבות המס בלבד, סכומים ששולמו לקרן ו/או לקופת גמל לקצבה בשנת המס 2024, כאילו שולמו בשנת המס 2023.

הארכת התקופה חלה, הן ביחס ליחיד ששירת במילואים בתקופה שתחילתה ביום כ"ב בתשרי התשפ"ד 7.10.2023 וסופה ביום י"ט בטבת התשפ"ד 31.12.2023, במהלך תקופה זו או בחלק ממנה ובשנת 2023 הייתה לו הכנסה מעסק או משלח יד והן ביחס לבן זוגו של משרת מילואים שבשנת 2023 הייתה לבן הזוג הכנסה מעסק או משלח יד.

עמית שהפקיד במהלך שנת המס 2024 לקרן השתלמות לעצמאים ו/או לקופת גמל לקצבה בעבור עצמו, רשאי לבקש מהגוף המוסדי לא יאוחר מיום 31.12.2024, כי לצורך הטבות המס בלבד (ובהתאם לתנאים ולתקרות הקבועים

בפקודה), יראו את ההפקדות כולן או חלקן (לפי בחירת העמית), כאילו הופקדו בשנת המס 2023.

למען הסר ספק, הפקדות שנערך לגביהן סיווג הפקדה, לא יקנו לעמית הטבות מס לשנת המס 2024.

עוד יובהר כי אין בסיווג ההפקדה, שנעשה כאמור לצורך הטבות המס בלבד, בכדי להקנות לעמית תשואות או כיסויים ביטוחים ביחס לתקופה שבגינה בוצעה ההפקדה.

לקישור לטופס הבקשה לחצו כאן

משיכת כספים מוקדמת במס מופחת

הרינו להביא לידיעתכם כי בהתאם ליוזמת משרד ראש הממשלה רשות המסים פרסמה הודעה בדבר תיקון חקיקה שיאפשר עד סוף 2024 לשכירים ולעצמאים למשוך כספים מקרן השתלמות בשיעור מס מופחת של 15% וזאת לפני שחלפו 6 שנים ממועד ההפקדה הראשון.

תשומת ליבכם כי בטרם קבלת החלטה על משיכה מוקדמת, מומלץ לבחון גם חלופות מימון אחרות מקרן ההשתלמות ו/או מתאגיד בנקאי/אחר שכן משיכה מוקדמת מקרן השתלמות, גם אם בשיעור מס מוטב, פוגעת בצמיחה העתידית של החסכון הפטור.

להודעה של רשות המסים לחצו כאן: הממשלה אישרה היום (יום א') את הצעת שר האוצר לאפשר לשכירים ועצמאים למשוך כספים מקרן השתלמות בשיעור מס מופחת, במקום בשיעור מס שולי. על פי החוק, ההטבה תחול עד סוף שנת 2024.

במצב החוקי הקיים, סכומים שמשך שכיר או עצמאי מחשבונו בקרן השתלמות, לרבות הפרשי הצמדה, וכן ריבית ורווחים אחרים, פטורים ממס רק אם חלפו 6 שנים ממועד התשלום הראשון ולגבי עובד או יחיד שהגיע לגיל הפרישה – רק אם חלפו 3 שנים ממועד התשלום הראשון. משיכה מוקדמת מהאמור, מחייבת תשלום מס בשיעור המס השולי על הכספים שנמשכו.

על פי הצעת החוק, במקום המס השולי, יחול שיעור מס של 15% (ובמקרה של יחיד שהגיע לגיל פרישה 7.5%), לכל היותר, על סכומים שנמשכו כאשר, ככל שמועד המשיכה קרוב לתקופה הקבועה בדין למשיכה פטורה ממס, שיעור המס שיחול יהיה נמוך יותר. כך, לדוגמא, יחיד שלא הגיע לגיל הפרישה ויבקש למשוך כספים 3 שנים לאחר מועד התשלום הראשון, ישלם מס בשיעור של 7.5% על הכספים שנמשכו.