תזכורת: מועד להגשת דיווח ותשלום מקדמה בגין רווחים בשוק ההון – עד 31 ביולי 2025

אנחנו מזכירים כי בהתאם לסעיף 91 לפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], נישומים שחלו עליהם רווחים ממכירת ניירות ערך סחירים או יחידות בקרנות נאמנות במהלך המחצית הראשונה של שנת 2025 (בין התאריכים 1.1.2025 ועד 30.6.2025), ושלא נוכה בגינם מס במקור, נדרשים להגיש דיווח ולשלם מקדמה עד ליום 31 ביולי 2025.

מי חייב בדיווח?

החובה חלה לרוב על:

• יחידים וחברות המנהלים תיק ניירות ערך דרך ברוקרים או מוסדות כספיים מחוץ לישראל.

• חברות עם פטור מניכוי מס במקור על פעילות בשוק ההון, שלא נוכה מהן מס בעת המכירה גם אם התבצעה בישראל.

כיצד מדווחים?

הדיווח מתבצע באמצעות הודעה לפקיד השומה והנפקת שובר לתשלום המקדמה.

מה יש לכלול בדיווח?

1. סך כל התמורות מכל המכירות שבוצעו בתקופה.

2. סך כל הרווחים ממכירת ניירות הערך.

3. סך כל ההפסדים שנוצרו.

4. הרווח או ההפסד נטו, לאחר קיזוז הפסדים – מסווג לפי שיעורי המס הרלוונטיים.

5. סכום המקדמה לתשלום.

לסיכום:

• מועד אחרון לדיווח ותשלום: 31 ביולי 2025.

• מדובר בדיווח חצי-שנתי, שנדרש כל אימת שלא נוכה מס במקור מהעסקאות הרלוונטיות.

צוות המשרד עומד לרשותכם לצורך בדיקת חובת הדיווח, הכנת הנתונים והגשת הדיווח לרשויות.

נשמח לסייע לכם בהשלמת החובה במועד ובאופן מיטבי.