מודל "חשבוניות ישראל" מתקדם שלב: חובת מספר הקצאה מעל 5,000 ש"ח החל מה-1 ביוני 2026

ZW
לפני יום אחד (1)
זמן קריאה 3 דקות

לקוחות ושותפים יקרים,

ברצוננו להביא לידיעתכם עדכון משמעותי בנושא מודל "חשבוניות ישראל", כפי שפורסם בהוראת ביצוע מע"מ מספר 01/2025 ובהודעה הרשמית לציבור שפרסמה רשות המסים.

החל מיום 1.6.2026, תורחב באופן ניכר החובה לקבלת מספר הקצאה לחשבוניות מס, והרף הקיים יירד למחצית – מעסקאות של 10,000 ₪ לעסקאות שסכומן עולה על 5,000 ₪ (לפני מע"מ). מדובר בהרחבה דרמטית של אוכלוסיית העוסקים והעסקאות החייבות במהלך זה, כחלק מהידוק הפיקוח ומניעת הון שחור.

חשוב להדגיש: חשבונית מס בסכום העולה על 5,000 ₪ (לפני מע"מ) שתוצא החל מיום 1.6.2026 ללא מספר הקצאה כדין – לא תהיה מותרת בניכוי מס תשומות על-ידי הלקוח (מקבל החשבונית)!

לעיונכם בהודעה הרשמית המלאה באתר רשות המסים לחצו כאן

מתי חלה חובת הפקת מספר הקצאה?

החובה לקבלת מספר הקצאה בן 9 ספרות מתגבשת בהתקיים התנאים הבאים במצטבר:

סכום העסקה: סכום החשבונית עולה על 5,000 ₪ (לפני מע"מ).
רכיב המס: החשבונית כוללת רכיב מע"מ (חשבוניות בשיעור אפס או עסקאות פטורות לחלוטין אינן טענות מספר הקצאה).
סטטוס הלקוח: מקבל החשבונית הינו עוסק מורשה.
דרישת הלקוח: מקבל החשבונית דרש מהספק מספר הקצאה לצורך ניכוי התשומות.

כיצד מגישים בקשה למספר הקצאה?

קיימות שתי חלופות מרכזיות לביצוע הפנייה לרשות המסים:

ממשק אוטומטי (API): באמצעות תוכנת הנהלת החשבונות של העסק, המבצעת פנייה אוטומטית ומאובטחת לשרתי רשות המסים בזמן אמת בעת הפקת המסמך.
הקלדה ידנית ביישום הייעודי: כניסה עצמאית ליישום האינטרנט של רשות המסים (הנגיש ומותאם גם לטלפונים ניידים). בחלופה זו נדרש העוסק להזין באופן ידני: מספר מסמך, מספר ע.מ/ח.פ של הלקוח, הסכום לפני מע"מ, סכום המע"מ ותאריך העסקה.

היערכות נדרשת: רישום ועדכון מערכות

אנו ממליצים לכל לקוחותינו המנפיקים או מקבלים חשבוניות מס בסכומים האמורים לפעול בהקדם האפשרי לפי הצעדים הבאים:

רישום לשירותים הדיגיטליים: עוסקים שטרם נרשמו נדרשים לבצע רישום בהקדם. שימו לב כי הליך זה דורש מינוי והגדרת "מורשה-על" במערכת ההרשאות של רשות המסים. ראו חוזר שלנו עם הנחיות לרישום.
עדכון גרסת התוכנה: יש לוודא מול בית התוכנה שלכם כי מערכת הנהלת החשבונות מעודכנת ותומכת כראוי בפנייה האוטומטית לרשות המסים לפי הרף החדש (5,000 ₪).
בקרת לקוח (קבלת חשבוניות): מומלץ גם לעוסקים הרוכשים מוצרים/שירותים בסכומים אלו להירשם למערכת, על מנת שיוכלו לאמת בזמן אמת שמספר ההקצאה המופיע על החשבונית שקיבלו אכן הונפק כדין ותואם את פרטי העסקה.

מה קורה במקרה של סירוב/דחיית הבקשה?

במקרים בהם למנהל רשות המסים עולה יסוד סביר לחשש כי החשבונית מוצאת שלא כדין, הבקשה למספר הקצאה עלולה להידחות. במצב כזה, עומדות בפני העוסק 4 חלופות לפעולה:

החלופה	משמעות ואופן הפעולה
1. ביטול הבקשה	ביטול מלא של הדרישה להנפקת מספר ההקצאה הנוכחי.
2. המשך העסקה ללא הקצאה	הפקת חשבונית ללא מספר הקצאה. במצב זה, הלקוח (הקונה) לא יוכל לחלוטין לנכות את מס התשומות בגין החשבונית.
3. מנגנון "היפוך חיוב"	הצעה לקונה (עוסק מורשה) לקבל על עצמו את תשלום המס. המוכר יקבל מספר הקצאה מיוחד, יפיק חשבונית בשיעור אפס וידווח עליה בדוח התקופתי. הקונה יוציא חשבונית עצמית עם מספר ההקצאה הייעודי, ידווח וישלם את מע"מ העסקאות, וינכה את מס התשומות בהתאם לחוק.
4. פנייה לחדר הבקרה לשימוע	הגשת בקשה מקוונת לקביעת מועד לשימוע בצירוף אסמכתאות ומסמכים המאמתים את כשרות העסקה.

לוחות הזמנים ומנגנון הערעור בהליך השימוע:

קביעת השימוע: השימוע ייקבע בתוך 2 ימי עסקים ממועד משלוח ההודעה המקוונת (זכות זו שמורה גם למי שבחר בחלופת היפוך חיוב או הפקה ללא מספר הקצאה).
החלטת המנהל: תינתן בתוך יום עסקים אחד מתום השימוע. הערה קריטית: אם לא נמסרה החלטה במועד זה, הבקשה נחשבת כאילו התקבלה אוטומטית ועל הרשות להנפיק מספר הקצאה.
הגשת השגה: במקרה של דחייה בשימוע, ניתן להגיש השגה מקוונת בתוך 30 ימים. המנהל נדרש להשיב להשגה בתוך 21 ימי עסקים, אחרת היא תתקבל אוטומטית. על החלטה שלילית בהשגה ניתן לערער לבית המשפט המחוזי.